Declarația Unică 2026: cine o depune, termenele și câștigul din investiții

Pe scurt

Ce e: Declarația Unică (formularul 212) e declarația prin care persoanele fizice își declară la ANAF veniturile din afara salariului — investiții, chirii, activități independente (PFA), venituri din străinătate — și contribuțiile datorate (CASS, CAS). Acest ghid acoperă partea de investiții (acțiuni, ETF, dividende); pentru cine o depune în general, vezi lista de mai jos.
Vestea bună: după reforma fiscală din 2026 (Legea 239/2025), dacă investești printr-un broker rezident în România (XTB, Tradeville, BT Capital, Estinvest), brokerul îți reține automat impozitul pe câștig și nu mai depui Declarația Unică pentru asta.
Depui Declarația Unică (fostul formular 212) dacă: (a) ai un broker nerezident (Trading 212, eToro, Interactive Brokers, Revolut) — tu calculezi și declari câștigul; (b) ai dividende din străinătate neimpozitate în RO; sau (c) datorezi CASS pentru că totalul veniturilor tale extra-salariale (investiții + chirii + dobânzi etc.) trece de 24.300 RON pe an.
Cota pe câștig la broker nerezident depinde de an: venituri din 2025 → 10% pe câștigul net anual; venituri din 2026 încoace → 16% pe câștigul net anual. La broker nerezident poți compensa pierderile cu câștigurile.
CASS e separat de impozit. Dacă veniturile tale din investiții (bursă + chirii + dividende + dobânzi + crypto) depășesc pragul de 24.300 RON (6 salarii minime în 2026), datorezi 10% CASS pe plafon — chiar dacă brokerul rezident ți-a reținut deja impozitul pe câștig.
Termen: de regulă 25 mai, pentru veniturile anului precedent (confirmă pe ANAF pentru anul tău). Cine depune și plătește tot până pe 15 aprilie prinde o bonificație (reducere) de 3% la impozitul pe venit.
Cum: online, direct în browser, în Spațiul Privat Virtual (SPV) la anaf.ro/declaratii/duf. Din 2026 nu se mai descarcă PDF editabil.

Ai vândut niște acțiuni cu profit. Datorezi ceva la ANAF?

Răspunsul scurt: depinde de brokerul prin care ai tranzacționat. Și asta s-a schimbat fundamental în 2026.

Până acum, regula generală era „investești la bursă, depui Declarația Unică”. Din 2026, pentru o bună parte dintre investitorii români, regula s-a inversat: dacă folosești un broker care e rezident fiscal în România, nu mai trebuie să depui nimic pentru câștigul din acțiuni — brokerul calculează, reține și varsă impozitul în locul tău, exact ca banca pe dobânda de la depozit.

Dar nu pentru toată lumea. Articolul ăsta îți spune în trei minute dacă tu, personal, mai ai de depus Declarația Unică în 2026, cât ai de plătit, și cum o completezi pas-cu-pas dacă da. (Pe scurt: dacă investești pe BVB prin XTB sau Tradeville și n-ai dividende străine, probabil ești scutit de bătaia de cap.)

Cine depune Declarația Unică în 2026 (lista pe scurt)

Declarația Unică e a persoanei fizice, nu a firmei, și se depune o singură dată pe an pentru toate veniturile din afara salariului. Dacă în 2025 ai avut cel puțin una dintre situațiile de mai jos, intri sub obligația de a depune în 2026:

Venituri din investiții neimpozitate la sursă — câștig din acțiuni sau ETF printr-un broker nerezident, dividende din străinătate, dobânzi neimpozitate în RO. (Partea pe care o detaliem în restul articolului.)
Chirii — venituri din cedarea folosinței bunurilor, peste pragurile aplicabile.
Activități independente — PFA, profesii liberale, drepturi de autor în sistem real.
Venituri din străinătate de orice fel (salarii externe, pensii externe, câștiguri de capital la brokeri din afara RO).
CASS datorat pentru că totalul veniturilor extra-salariale (investiții + chirii + independent) trece de plafoanele CASS de 24.300 / 48.600 / 97.200 RON — vezi secțiunea CASS. (Dacă ai și activitate independentă, poți datora în plus și CAS, pe alt regim de praguri.)

Dacă ai doar salariu și niciuna dintre situațiile de mai sus, nu depui Declarația Unică. La fel, dacă ai investit doar pe BVB printr-un broker rezident și n-ai trecut de pragul de CASS — brokerul a reținut tot, ești scutit (detaliem imediat de ce).

Termenele sunt aceleași pentru toți: 25 mai termenul general și 15 aprilie pentru bonificația de 3% (vezi mai jos). Din 2026 se completează doar online, în SPV — formularul PDF editabil a dispărut.

Restul ghidului e despre partea de investiții: dacă datorezi ceva pe câștigul din acțiuni și ETF, cât, și cum completezi efectiv.

Marea schimbare din 2026: cine îți reține impozitul

Reforma fiscală (Legea 239/2025, în vigoare de la 1 ianuarie 2026) împarte brokerii în două categorii, și de asta depinde tot.

Brokeri rezidenți fiscali în România — XTB (prin sucursala din București), Tradeville, BT Capital Partners, Estinvest, Goldring, Swiss Capital. Ei au obligația să rețină impozitul pe câștig la sursă, la fiecare tranzacție în profit, și să-l verse la ANAF. Cota: 3% dacă ai ținut titlul peste un an, 6% dacă sub un an (pentru câștiguri din 2026). Tu nu depui Declarația Unică pentru aceste câștiguri.

Brokeri nerezidenți — Trading 212, eToro, Interactive Brokers, Revolut. Ei nu rețin nimic pentru fiscul român. Tu aduni toate tranzacțiile din an, calculezi câștigul net (câștiguri minus pierderi minus comisioane) și depui singur Declarația Unică.

Așa că prima întrebare pe care ți-o pui e simplă: prin ce broker am tranzacționat anul trecut? Dacă răspunsul e doar un broker rezident și n-ai alte venituri din investiții, poți sări peste tot restul articolului. Dacă nu, citește mai departe.

Cine TREBUIE să depună Declarația Unică în 2026

Trei situații te obligă la Declarația Unică, chiar și în noul regim:

1. Ai tranzacționat printr-un broker nerezident. Trading 212, eToro, Interactive Brokers, Revolut — niciunul nu reține impozit pentru România. Tu calculezi câștigul net anual și îl declari. Ca regulă, dacă ai avut profit, ai obligația de declarare — verifică pragurile aplicabile pe ANAF.

2. Ai dividende din străinătate neimpozitate în RO. Dacă deții acțiuni străine (Apple, Microsoft, OMV internațional) și ai primit dividende printr-un broker care nu a reținut impozitul românesc, le declari în Declarația Unică. Dividendele de la companii românești sunt deja impozitate la sursă (16% din 2026), deci pe acelea nu le mai declari.

3. Datorezi CASS. Aici e partea pe care mulți o ratează: chiar dacă brokerul rezident ți-a reținut impozitul pe câștig, dacă totalul veniturilor tale din investiții depășește un prag, datorezi în plus contribuția la sănătate (CASS) — și pe aceea o declari tu, în Declarația Unică. Detalii la secțiunea CASS mai jos.

Dacă nu te regăsești în niciuna dintre cele trei și ai investit doar pe BVB printr-un broker rezident, ești scutit de Declarația Unică pe 2026.

Cât plătești pe câștig: cotele, pe ani

Cotele depind de anul în care ai realizat câștigul, pentru că reforma a schimbat regimul de la 1 ianuarie 2026. Iată tabloul pentru brokerii nerezidenți (cei pentru care depui tu):

Anul câștigului	Declari în	Cotă impozit (broker nerezident)	Compensare pierderi
2025	până la 25 mai 2026	10% pe câștigul net anual	da
2026	până la 25 mai 2027	16% pe câștigul net anual	da

La brokerii rezidenți (XTB, Tradeville) nu te interesează tabelul — ei rețin la sursă 3% (peste 1 an) / 6% (sub 1 an) pentru câștigurile din 2026, fără să depui nimic. Diferența de regim e exact motivul pentru care alegerea brokerului contează fiscal — am detaliat-o în ghidul XTB vs Trading 212 vs Tradeville.

Avantajul real al regimului prin Declarația Unică: poți compensa pierderile cu câștigurile în cadrul anului, ceva ce reținerea la sursă (per tranzacție) nu permite. Pentru cineva care a avut și tranzacții pe minus, asta poate conta. Pierderea fiscală se poate, în plus, reporta pe anii următori (în general pe 5 ani, în limita a 70% din câștiguri) — verifică detaliile cu un contabil dacă ai pierderi mari de reportat.

CASS: contribuția pe care mulți o uită

CASS (contribuția de asigurări sociale de sănătate) e separată de impozitul pe câștig și se calculează pe plafoane, nu procentual pe tot venitul. În 2026, plafoanele se raportează la salariul minim brut de 4.050 RON:

Prag (venituri din investiții/an)	CASS datorat (10% pe plafon)
peste 24.300 RON (6 salarii minime)	2.430 RON
peste 48.600 RON (12 salarii minime)	4.860 RON
peste 97.200 RON (24 salarii minime)	9.720 RON

Important de știut: pragul se calculează cumulat pe toate veniturile extra-salariale — câștig la bursă + dividende + dobânzi + chirii + crypto, la un loc. Și se aplică indiferent dacă ești sau nu salariat. Adică poți avea salariu cu CASS reținut de angajator și tot să datorezi CASS suplimentar pe investiții, dacă treci de 24.300 RON.

CASS se declară în Declarația Unică chiar și atunci când brokerul rezident ți-a reținut deja impozitul pe câștig. Reținerea la sursă acoperă impozitul, nu contribuția la sănătate. E capcana clasică: cineva crede că „brokerul a reținut tot” și uită de CASS.

Cum depui Declarația Unică, pas cu pas

Din 2026, formularul nu se mai descarcă ca PDF editabil. Se completează direct în browser. Pașii:

Intri în SPV (Spațiul Privat Virtual) la anaf.ro/declaratii/duf. Autentificare cu certificat digital calificat, cu utilizator-parolă SPV, sau cu ROeID. Dacă n-ai cont SPV, îl creezi în avans — durează câteva zile să-l activezi.
Selectezi secțiunea de venituri din investiții și alegi tipul: câștig din transferul titlurilor de valoare (acțiuni, ETF) și/sau dividende din străinătate.
Completezi câștigul net pe care l-ai calculat din raportul anual al brokerului (profit minus pierderi minus comisioane). Majoritatea brokerilor nerezidenți îți dau un raport fiscal anual descărcabil — pleacă de la el.
Bifezi și calculezi CASS dacă treci de prag (vezi tabelul de mai sus). Formularul nu îl aplică singur — tu îl declari.
Bifezi bonificația de 3% dacă depui și plătești tot până pe 15 aprilie (vezi mai jos). Și pe asta o calculezi tu în formular — ANAF nu o adaugă din oficiu.
Trimiți și plătești. Plata se face tot prin SPV sau prin Ghișeul.ro.

Termene și bonificația de 3%

Termenul general e 25 mai, pentru veniturile anului precedent. Adică pentru câștigurile din 2025 ai avut termen 25 mai 2026; pentru câștigurile din 2026, termenul e 25 mai 2027.

Dacă depui Declarația Unică și plătești integral tot ce datorezi (impozitul pe venit + CASS, dacă e cazul) până pe 15 aprilie, primești o bonificație de 3% — dar doar la impozitul pe venit, nu și la CASS. Atenție: bonificația se calculează și se bifează de tine în formular; ANAF nu ți-o aplică automat.

Un mic stimulent în plus din 2026: statul a introdus o deducere de până la 400 EUR pe an pentru sume investite în acțiuni, obligațiuni sau ETF (decontate de la 1 martie 2026). Pentru salariați, deducerea se aplică prin angajator, scăzând din baza impozitului pe salariu — verifică eligibilitatea cu un contabil sau pe ANAF.

Patru greșeli frecvente

1. „Brokerul a reținut, deci n-am nimic de făcut.” Pe impozitul pe câștig, corect. Dar dacă treci de 24.300 RON venituri din investiții, CASS-ul tot tu îl declari — reținerea nu-l acoperă.

2. „Am avut și pierderi, deci nu declar.” La broker nerezident, declari rezultatul net — și tocmai pierderile sunt avantajul, fiindcă reduc câștigul impozabil. Nedeclararea când ai avut profit net poate constitui contravenție, indiferent că ai avut și tranzacții pe minus.

3. „Dividendele de la Apple sunt impozitate acolo, le ignor.” Impozitul reținut în străinătate nu te scutește automat de declararea în RO. Le treci în Declarația Unică; dacă există convenție de evitare a dublei impuneri, eviți să plătești de două ori, dar declararea rămâne obligatorie.

4. „Aștept până pe 25 mai.” Poți, dar pierzi bonificația de 3%. Dacă oricum ai de plătit, depunerea + plata până pe 15 aprilie îți taie 3% din impozit.

Verifică-ți situația înainte să investești

Cea mai bună strategie fiscală se decide înainte de prima tranzacție, nu în mai anul următor. Dacă vrei să eviți complet Declarația Unică pe câștig, un broker rezident (XTB, Tradeville) îți rezolvă asta din start — vezi comparația în ghidul de brokeri. Dacă încă alegi ce instrumente cumperi, ghidul BVB pentru începători și ghidul de ETF-uri îți arată opțiunile.

Iar pentru a vedea ce randament real, după impozit și după inflație, ar produce banii tăi pe diverse instrumente RO, rulează simulatorul nostru de portofoliu — calculul aplică deja regimul fiscal 2026.

Notă: acest articol e informare generală, nu consultanță fiscală personalizată. Regimul fiscal are nuanțe (convenții de dublă impunere, reportarea pierderilor, situații mixte de venituri) care depind de cazul tău. Pentru o situație concretă, verifică pe ANAF sau cu un contabil.

Surse

Surse consultate la 30 mai 2026. Regimul fiscal și termenele se schimbă — verifică direct pe ANAF înainte de orice depunere.

Date verificate la 30 mai 2026, revizuite la 20 iunie 2026 (lărgire pe cine depune Declarația Unică + termene). Legea 239/2025 modifică regimul fiscal al câștigurilor din investiții începând cu 1 ianuarie 2026. Cotele, plafoanele și termenele aplicabile cazului tău trebuie confirmate pe ANAF sau cu un contabil.